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汇算清缴申报后续9提醒:尽快更正及补充申报,将开展随机抽查

发布时间:2020-07-13  作者:未知

2019年度汇算清缴已于2020年6月30日截止,国家税务总局于7月1日发布了《致个人所得税纳税人一封信》,主要内容如下:

1、对各位积极配合汇算申报的纳税人表达衷心感谢;

2、如果汇算申报还有未尽事宜,需要尽快更正及补充申报;

3、后续将对汇算申报开展随机抽查,望纳税人积极配合。

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国家税务总局的一封信

汇算清缴申报后续9提醒:尽快更正及补充申报,将开展随机抽查

 

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汇算清缴后续九提醒

一、个人所得税APP更新提醒

1、7月1日后,年度汇算申报将不再提供“使用已申报数据填写”功能。符合条件的纳税人,可在申报界面通过“我要预填”进行预约申请;

2、年度汇算申报完成后,如存在申诉反馈为不实申诉的记录,则申报记录会从“已完成”变成“未完成”,需要及时进行更正申报;

3、已经申请过年度汇算延期申报的纳税人,已缴纳预缴税款的,可在申报年度汇算时进行税款抵扣。

二、如何快速直观的知道我是否需要办理汇算清缴?

1、对绝大部分2019年1月至12月固定在一个单位上班、领工资的纳税人来说,如符合条件的专项附加扣除均已及时报送至单位,每月发工资时单位依法扣缴了个人所得税,年度内未发生大病医疗、捐赠支出的,纳税人年度预缴税额基本与年度应缴税额相同,这种常见的“工薪族”不需要办理年度汇算。

2、如果您不能确定自己全年预缴的税款与应纳税款是否一致,您可以登录税务总局官方发布的手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网站,根据引导进行相关操作,查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等,系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。需要退税的,您可以自行决定是否申请退税;年收入12万元以上且补税金额大于400元的,则需办理年度汇算。您也可就相关问题咨询专业人士。

三、如何确定我的汇算清缴办理正确?

您需要再次核对下自己汇算清缴申报页面的所有数据是否正确。如果您使用预填申报数据进行申报的话,这仅是税务机关提供的一项便民服务措施,是为了方便纳税人,事先根据扣缴单位申报数据等按一定规则填写的, 纳税人依然需要对申报数据的真实性、准确性和完整性负责。因此, 需要纳税人根据自身实际情况对预填数据进行确认、补充完善。

四、6月30日前已办理汇算清缴,但进度仍然显示未完成?

6月30日前办理提交汇算清缴申请即可,税务机关一般是15个工作日内处理完成,如果超过15个工作日,纳税人可去办税大厅或拨打12366咨询确认办税进度。

五、我的个税年度汇算是否已经办理完毕?

1、纳税人可以通过个人所得税APP首页-【我要查询】-【申报查询】,查看已申报记录。

2、另外,还可以登录自然人电子税务局WEB端,查看已申报记录,操作步骤与个人所得税APP一样。

3、如果申报记录页面显示已完成,则已完成申报。

六、没有及时办理汇算清缴,我该向哪里办理申报?

1、如果您没在规定的个税年度汇算期间完成申报,税务机关将依次根据您的任职受雇单位所在地、最后所属期内金额最大的综合所得收入来源地确定您办理年度汇算的主管税务机关。

2、届时,您需要向该税务机关办理个税年度汇算申报。

3、您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局、12366咨询热线查询,也可至办税服务厅查询您的年度汇算税务机关。

七、个税年度汇算申报结束后发现申报错误,我该怎么办?

1、纳税人可以通过个人所得税APP首页-【我要查询】-【申报查询】,在申报记录详情下方有一个【更正】按钮,可以更正年度自行申报有关数据。

2、另外,还可以登录自然人电子税务局WEB端进行有关操作,具体操作方法与个人所得税APP相同。

八、个税年度汇算结束后,我需要留存哪些资料备查?

个税汇算清缴结束后,您需要将与您的收入、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除、捐赠、享受税收优惠、已预缴税款、补退税款等相关信息资料留存备查。需要留存5年~

九、个税年度汇算结束后,税务机关要核实我的汇算信息,我该怎么办?

1、个税年度汇算结束后,税务机关如需要核实您的申报数据,请积极配合税务机关,以保证您的合法权益。

2、如纳税人不配合税务检查的,将记入纳税信用记录。

3、构成严重失信的,还可能按照有关规定实施联合惩戒。

03

虚假申报的严重后果

1

税务行政处罚

简单来说,就是情节轻微的,补缴税款、滞纳金;严重的,罚款;构成犯罪的,追究刑事责任。《中华人民共和国税收征收管理法》规定:

第六十二条,纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处 2000 元以下的罚款;情节严重的,可以处 2000 元以上1万元以下的罚款,并追缴税款、加征滞纳金。

第六十三条,如纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第六十四条,纳税人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款;纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

2

影响个人信用(重要)

根据《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第60号)规定:

第二十九条 纳税人有下列情形之一的,主管税务机关应当责令其改正;情形严重的,应当纳入有关信用信息系统,并按照国家有关规定实施联合惩戒;涉及违反税收征管法等法律法规的,税务机关依法进行处理:

1、报送虚假专项附加扣除信息;

2、重复享受专项附加扣除;

3、超范围或标准享受专项附加扣除;

4、拒不提供留存备查资料;

5、税务总局规定的其他情形。

纳税人在任职、受雇单位报送虚假扣除信息的,税务机关责令改正的同时,通知扣缴义务人。

3

影响继续享受税收优惠(重要)

若存在不如实报送专项附加扣除信息的情况,除承担不如实申报的法律后果外,还可能对享受专项附加扣除造成一定影响。如果纳税人填报的专项附加扣除信息存在明显错误,经税务机关通知,拒不更正也不说明情况,税务机关可暂停其享受专项附加扣除。

那么我们通常所说的避税、偷税、逃税、漏税、欠税、骗税、抗税到底有什么区别呢?是否都是违反税法的行为?都有什么法律后果呢?

避税:避税是指纳税人在不违反税法规定的前提下,将纳税义务减至最低限度的行为。

偷税:偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的,采取各种不公开的手段,隐瞒真实情况,欺骗税务机关的行为。

逃税:逃税是指纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴税款的行为。

漏税:纳税人无意识地漏缴或者少缴税款的行为。

欠税:欠税是欠缴税金的简称,指税务机关负责征收的应缴未缴的各项收入,包括呆账税金、往年陈欠、本年新欠、已到限缴日期的未缴税款、缓征税款和应缴未缴滞纳金。

骗税:骗税,指以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的行为。

抗税:以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税。情节性质严重!

避税,并不违法,它只是最大限度地利用税法中的漏洞,少纳或不纳税款而已。避税的有关交易或安排不直接违反税法具体条款,但不符合税收立法意图;对避税的纳税调整加收利息,不加收滞纳金,体现宽严相济的原则。实施条例规定,对纳税调整的税款,加收利息。

☞【反避税条款】

根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条:有下列情形之一的,税务机关有权按照合理方法进行纳税调整:

(一)个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额,且无正当理由;

(二)居民个人控制的,或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业,无合理经营需要,对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配;

(三)个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

税务机关依照前款规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并依法加收利息。

☞【偷税】的法律后果

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条:对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

☞【逃税】的法律后果

根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。

☞【漏税】的法律后果

根据《关于整顿税收秩序加强税收管理的决定》第六条:纳税人偷税漏税和拖欠税款经税务机关依法认定后,仍拒绝缴纳税款和滞纳金、罚款的,经县(市)以上(含县、市)税务局长批准,正式书面通知纳税人开户银行扣缴入库。对临时经营者,可以按照规定扣留纳税人的部分货物,限期缴纳;对愈期仍未缴纳的,经县(市)以上(含县、市)税务局长批准,可将所扣留的货物变价抵缴其应缴纳的税款、滞纳金、罚款。

☞【欠税】的法律后果

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十五条:纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

☞【骗税】的法律后果

根据《中华人民共和国刑法》第二百零四条:以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

纳税人缴纳税款后,采取前款规定的欺骗方法,骗取所缴纳的税款的,依照本法第二百零一条的规定定罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分,依照前款的规定处罚。

☞【抗税】的法律后果

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十七条:除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外,依法追究刑事责任。情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。

根据《刑法》第二百零二条:抗税罪:以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金;情节严重的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。

来源:厦门税务

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