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个税怎么“省”!增值税怎么“安排”?

发布时间:2020-09-17  作者:未知
个税怎么“省”!增值税怎么“安排”?

 

【基础知识】

税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目,反映具体的征税范围,是对课税对象质的界定。

设置税目的目的首先是明确具体的征税范围,凡列入税目的即为应税项目,未列入税目的,则不属于应税项目。其次,划分税目也是贯彻国家税收调节政策的需要,国家可根据不同项目的利润水平以及国家经济政策等为依据制定高低不同的税率,以体现不同的税收政策。并非所有税种都需规定税目,有些税种不分课税对象的具体项目,一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款,因此一般无须设置税目,如企业所得税。有些税种具体课税对象比较复杂,需要规定税目,如消费税、增值税等,一般都规定有不同的税目。

【例】个人担任董事的个税

01. 个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇的情形,董事费按劳务报酬所得项目征税方法。

02. 个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

实务中,董事费按劳务报酬所得项目征税,其预扣预缴方法和按照工资、薪金所得不一样,即使综合所得汇算清缴时也不一样。另外企业所得税税前扣除时,还要取得发票做为税前扣除凭证

【例】增值税

01. 园林绿化

属于增值税的建筑服务;

02. 绿化养护

属于其他生活服务业,适用6%税率;

03. 租赁绿植

属于动产租赁,适用13%税率;

04. 绿植销售

属于销售货物,适用13%税率或者免税。

【延伸】合理转换税目就是纳税筹划及安排

如:贷款服务不能抵扣进项税额,转换其他税目呢?是不是可以抵扣。

如:个人所得税劳务报酬转换为经营所得(很多地方核定征收),是不是就降低了税负。

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