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税务审计是什么?企业什么时候需要做税务审计?

发布时间:2021-02-01  作者:小振财税

很多企业在经营发展过程中,为有效的维护好企业税务安全,通常情况下都会根据政策规定或自身发展需要适时开展税务审计。

税务审计是什么?

主要是审查纳税人是否按税法相关规定纳税,是否存在偷税、漏税行为,减税和免税的依据是否真实,计算是否正确,有无弄虚作假、截留税款现象以及企业对国家税务法规的执行情况。

哪些企业需要开展税务审计?

主要包括:从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司;企业被举报账目,遇到税务稽查等突发情况;三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司;一人有限责任公司(即自然人独资企业或私营有限责任公司);注册资本实行分期付款未完全缴齐的公司;从事金融、证券、期货的公司;长期欠债或做亏损的企业;上市股份有限公司。

企业什么时候需要做税务审计?

1.当企业需要做行业资格年审时,需要提交审计报告。

2.当企业发生重大经济行为时,像改制审计、重组并购审计、破产、清算审计、其他专项审计。

3.当行业资格需要审核时,像高新技术企业认定和复核、资质升级的企业需要做审计报告。

4.需要做报表审计送给投资者、债权人、政府时。

5.企业内部合并、汇总时,包括集团母性子公司、总分公司需要做审计报告。

税务审计的好处有哪些?

1、弥补损失,减少税收支出。

根据企业所得税法,企业亏损时可以连续五年弥补亏损。如果企业要弥补损失,税务局通常会要求企业提供税务检查报告。

2、正确申报企业所得税。

注册税务师在进行税务检查时会调整企业的会计处理不当,一般可以准确地贯彻全年应缴纳的企业所得税。

3、传递税收风险。

出具报告的企业经税务局检查,是由于注册税务代理的原因,被处以罚款,并处以滞纳金的,由企业承担税额,但罚款和逾期罚款费用由税务代理机构承担,或者企业付款后应向税务代理机构要求赔偿。

4、降低税务检查的风险。

一般情况下,税局查到企业有出税审报告,通常不会做进一步检查。所以出具税审报告能转移企业被税务局抽查存在的风险,减少企业被税务局检查的概率。

5、为企业节税。

注册会计师及注册税务师在进行税审作业时,通常会审阅企业的全盘帐务,对于不当的会计处理,会与企业沟通,提醒企业调整账务,并对企业的节税避税提出合理化的建议。

不过随着国家的监管手段的加强、相关税法不断地完善,进行偷税漏税的企业终将是走不长远,很多情况是,税务机关通过大数据进行分析比对就知道企业可能会存在的一些税务风险,所以还是要奉劝大家要依法纳税。更多税审服务欢迎咨询小振财税40000-333-50

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