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案例:一家房地产企业做税审 需要补缴500多万元的增值税?

发布时间:2021-02-23  作者:网络

最近一家房地产企业做税审,今天初步结果出来了,向老板通报结果,需要补缴500多万元的增值税,并引发了下面的故事!

老板一听,直接说:开什么玩笑啊,最近都没卖房子,交什么增值税啊!

我们告诉老板,真没给你开玩笑!理由如下:

贵公司开发的楼盘属于房地产老项目,增值税实行简易计税办法,商品房预售阶段,收到预收款时按3%的预征率预缴增值税,你们开发的第一期项目,已经于12月份竣工交付,贵公司也为业主开具了不动产销售发票。

贵公司第一期项目不含增值税收入是26000万元,应交增值税26000×5%=1300万元,已经按3%预缴增值税26000×3%=780万元,需要补缴剩下的2%部分,即26000×2%=520万元。

老板说:我把这事忘了,可是资金紧张啊,所有的资金都用在二期上了,先缓一缓吧!

我们告诉老板:缓没问题,但是有税收滞纳金啊,另外,贵公司一期项目已经交付,在账务处理上,应当及时确认销售收入,结转完工产品成本,马上进入企业所得税的年度汇算清缴期,到时候按规定申报收入成本,调整预计毛利,结转税金及附加,我们大致测算了一下,目前需要补缴企业所得税1300多万元!还希望您能今早谋划!

老板说:多少?1300万元?我都没挣什么钱,怎么会交这么多所得税,你们审计怎么只能看出来我少交税,难道看不出来我没挣钱吗?

我告诉老板:贵公司的企业所得税税负高,主要是因为咱们的成本发票缺口太大,如果能在汇算清缴期结束前提供上来发票,企业所得税税负可以大幅度降低!

老板说:那你们今天晚上加个班,再我再算算吧,看能降到多少,不然先去吃饭吧,吃完饭慢慢算,算仔细点!

现在正在吃饭,吃完饭还得去加班[捂脸][捂脸][捂脸]

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