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账载金额,税收金额,调增调减金额怎么填?

发布时间:2020-06-02  作者:未知

最近大家都在“抢修”年报,很多第一次做年报的同学,碰到了税收金额,调增调减是怎么填的?

先给大家名词解释一下,

账载金额:这个好理解,就是账上多少填多少。

税收金额:按税法相关规定,这个成本费用项目能扣除的金额,收入项目在税务角度算多少收入,这需要很多的税务政策知识积累,才能确定。

调增调减:账载金额和税收金额之间的差额。

重点解释一下这个调增调减:

收入类

账载金额>税收金额就调减

账载金额<税收金额就调增

我的大白话理解是:

账载收入比税收收入大,要减回来!按税收金额计算交税,不做赔本买卖!

账载收入比税收收入小,最典型的例子就是所得税视同销售,账上不需要记收入,但是税务上算收入,不用调账只调税,所以要调增,交税就行!当然这只是其中的一种,还会有很多情况出现,账载收入比税收收入小这种情况要调增就可以了。

成本费用类

账载金额>税收金额就调增

账载金额<税收金额就调减

但是填的都是正数啊。

我的大白话理解是:

账载金额比税收金额大,说明此前你扣多了,超过税法规定金额了,扣多了就少交了所得税啊!所以要调增补税!

账载金额比税收金额小,说明此前你扣少了,没用够税法规定给你扣的金额了,扣少了就多交了所得税!所以要调减退税!

按惯例举个栗子吧

A公司年销售额100万,业务招待费8万。

账载金额该填8万;

税收金额取销售额5‰和实际发生额60%较低的那个,该填0.5万;

账载金额大,要调增,7.5万。

账载金额,税收金额,调增调减金额怎么填?

 

因为业务招待费绝对是调增的,不会有调减,所以这里有个*

这么解释以后,你有没有更明白了点呢?

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